İngiltere’de Yerleşik Olmayan (Non-Domiciled) Türkler İçin Miras Vergisi (Inheritance Tax) Rehberi: Varlıklarınızı Nasıl Korursunuz?

İngiltere'de Yerleşik Olmayan (Non-Domiciled) Türkler İçin Miras Vergisi (Inheritance Tax) Rehberi: Varlıklarınızı Nasıl Korursunuz?

İngiltere Miras Vergisi (Inheritance Tax - IHT), birçok kişi için karmaşık ve endişe verici bir konudur. Özellikle İngiltere'de yaşayan ancak non-domiciled statüsü (yerleşik olmayan) sahibi Türk vatandaşları için durum daha da çetrefilli hale gelebilir. Varlıklarınızın sizden sonra sevdiklerinize en az kesintiyle ulaşmasını sağlamak, doğru bir hukuki ve finansal planlama ile mümkündür.Bu rehber, İngiltere'deki miras vergisi sistemini, non-domiciled bireylerin hak ve yükümlülüklerini ve vergi yükünüzü yasal yollarla nasıl azaltabileceğinizi adım adım açıklamak için hazırlanmıştır. Doğru stratejilerle, birikimlerinizi koruma altına alabilirsiniz.

Non-Domiciled (Yerleşik Olmayan) Statüsü Tam Olarak Nedir?

İngiltere vergi sisteminde "ikamet" (residence) ve "domisil" (domicile) iki farklı kavramdır.

1. İkamet (Residence): Bir vergi yılında ne kadar süre İngiltere'de yaşadığınıza bağlıdır. Fiziksel olarak nerede bulunduğunuzla ilgilidir.

2. Domisil (Domicile): Genellikle babanızın domisil olduğu ülke tarafından belirlenen ve "kalıcı yuvanız" olarak kabul edilen yerdir. Değiştirilmesi oldukça zordur.

Bir Türk vatandaşı olarak yıllardır İngiltere'de yaşasanız bile, Türkiye'yi kalıcı yuvanız olarak görüyorsanız ve gelecekte oraya dönme niyetiniz varsa, İngiltere'de non-domiciled statüsü sahibi olabilirsiniz. Bu statü, özellikle miras vergisi açısından size önemli avantajlar sağlar.

Non-Dom Statüsünde Miras Vergisi (IHT) Nasıl İşler?

Non-domiciled bir birey için Miras Vergisi'nin temel kuralı oldukça basittir: Vergilendirme, varlığın bulunduğu yere göre yapılır. Bu durum, varlıklarınızı iki ana kategoriye ayırır.

Hangi Varlıklar Vergiye Tabidir?

1. İngiltere'deki Varlıklar (UK Assets):

   1. İngiltere'deki banka hesapları

   2. İngiltere'de bulunan gayrimenkuller (ev, arsa, ticari mülk)

   3. İngiltere merkezli şirketlerdeki hisseler

   4. Diğer fiziksel varlıklar (sanat eserleri, arabalar vb.)

   Önemli Not: Non-domiciled olsanız dahi, İngiltere sınırları içindeki tüm varlıklarınız standart Inheritance Tax UK kurallarına tabidir.

2. Offshore Varlıklar (Yurtdışı Varlıkları):

   1. Türkiye'deki banka hesapları

   2. Türkiye'deki gayrimenkulleriniz

   3. Yabancı şirketlerdeki hisseleriniz

   Non-dom statüsünün en büyük avantajı budur. İngiltere dışındaki offshore varlıklar, genellikle İngiltere Miras Vergisi'nden muaftır. Ancak bu durum kalıcı değildir.

"Deemed Domicile" Kuralı: Avantajların Sona Erdiği Nokta

Deemed domicile (yerleşik sayılma), non-dom avantajını ortadan kaldıran kritik bir kuraldır. İngiltere'de yeterince uzun süre yaşayan kişiler, vergi dairesi (HMRC) tarafından IHT amaçları için "yerleşik" kabul edilirler.

Kural şöyledir: Son 20 vergi yılının en az 15'inde İngiltere'de ikamet ettiyseniz, 16. yıldan itibaren IHT için deemed domicile sayılırsınız.

Bu ne anlama geliyor?

1. Deemed domicile olduğunuz andan itibaren, sadece İngiltere'deki değil, tüm dünyadaki varlıklarınız(Türkiye'deki eviniz, banka hesabınız dahil) İngiltere Miras Vergisi kapsamına girer.

2. Bu durum, vergi yükümlülüğünüzü önemli ölçüde artırabilir. Bu nedenle, 15 yıllık sınıra yaklaşırken IHT planlaması yapmak hayati önem taşır.

IHT Oranları ve Temel Muafiyetler

Miras vergisi planlamasına geçmeden önce, temel oranları ve muafiyetleri bilmek önemlidir:

1. Vergi Oranı: Genellikle vergiye tabi tutar üzerinden %40'tır.

2. Nil-Rate Band (NRB): Her bireyin £325,000 tutarında vergisiz miras bırakma hakkı vardır. Bu tutarın altındaki miraslar için vergi ödenmez.

3. Residence Nil-Rate Band (RNRB): İngiltere'deki konutunuzu doğrudan çocuklarınıza veya torunlarınıza bırakıyorsanız, ek bir muafiyetten yararlanabilirsiniz.

Bu muafiyetlerin nasıl kullanılacağını bilmek, İngiltere'de miras hukuku çerçevesinde profesyonel danışmanlık almayı gerektirebilir.

Vergi Yükünü Azaltmak İçin Etkili IHT Planlaması Stratejileri

Varlıklarınızı korumak ve vergi yükünü hafifletmek için kullanılabilecek birkaç yasal strateji bulunmaktadır.

1. Hayattayken Yapılan Hediyeleşmeler ve 7 Yıl Kuralı

En bilinen IHT planlama araçlarından biri hediyeleşmedir.

1. Potansiyel Muaf Transfer (PET): Bir bireye doğrudan verdiğiniz hediyeler, bu kategoriye girer.

2. 7 Yıl Kuralı: Eğer hediye verdiğiniz tarihten sonra 7 yıl daha yaşarsanız, bu hediye mirasınızın bir parçası sayılmaz ve üzerinden vergi alınmaz.

3. Eğer 3 ila 7 yıl içinde vefat ederseniz, hediye üzerinden kademeli olarak azalan bir oranda vergi uygulanır.

2. Tröst Yapıları (Trusts)

İngiltere'de tröst kurmak, özellikle karmaşık ve yüksek değerli varlıklar için etkili bir yöntemdir.

1. Tröstler, varlıklarınızı kişisel mülkiyetinizden çıkararak bir tröst yapısı içine yerleştirmenizi sağlar.

2. Bu sayede varlıklar sizin adınıza değil, tröst adına yönetilir ve IHT'ye tabi olmayabilir.

3. Özellikle deemed domicile olmadan önce offshore varlıklar için bir "Excluded Property Trust" kurmak, bu varlıkları gelecekteki IHT yükümlülüğünden koruyabilir. Bu karmaşık bir alan olup mutlaka profesyonel Özel Danışmanlık Hizmetleri gerektirir.

3. Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Türkiye ile İngiltere arasında, miras konularını da kapsayan bir çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşma, aynı varlığın hem Türkiye'deki veraset ve intikal vergisi hem de İngiltere'deki IHT ile tam oranlarda vergilendirilmesini önler. Genellikle bir ülkede ödenen vergi, diğer ülkedeki vergiden mahsup edilir. Bu anlaşmanın detayları için Türkiye-İngiltere Çifte Vergilendirme Anlaşması hakkındaki yazımızı inceleyebilirsiniz.

Profesyonel Hukuki Destek Neden Hayati?

Non-domiciled statüsü, deemed domicile kuralları ve IHT planlama stratejileri oldukça teknik konulardır. Yapılacak küçük bir hata, sevdiklerinizin on binlerce pound kaybetmesine neden olabilir.

1. Doğru Durum Tespiti: Non-dom statünüzün geçerliliğini ve deemed domicile riskinizi analiz etmek.

2. Kişiye Özel Planlama: Varlık yapınıza ve ailevi durumunuza en uygun stratejiyi belirlemek.

3. Uluslararası Uyum: Hem İngiltere hem de Türk hukukuna hakim bir yaklaşımla hareket etmek.

Legatus Legal olarak, İngiltere'de miras hukuku ve Türk Hukuku ve Avukatlık Hizmetleri alanlarındaki uzmanlığımızla, varlıklarınızı en verimli şekilde planlamanıza yardımcı oluyoruz.

Sonuç: Geleceğinizi Bugün Planlayın

İngiltere Miras Vergisi, özellikle non-domiciled Türkler için dikkatle yönetilmesi gereken bir süreçtir. Non-dom statüsünün sağladığı avantajlar değerlidir ancak deemed domicile kuralı nedeniyle kalıcı değildir. Varlıklarınızı korumak ve gelecek nesillere sorunsuz bir şekilde aktarmak için proaktif IHT planlaması yapmak atılacak en doğru adımdır.

Konu hakkında daha fazla bilgi almak ve kişisel durumunuzu değerlendirmek için resmi GOV.UK Inheritance Taxsayfasını ziyaret edebilir veya karmaşık durumlar için bizimle iletişime geçebilirsiniz. Varlıklarınızın geleceğini şansa bırakmayın.